Звіт ACFE Report to the Nations 2026 підтверджує те, що залишається незмінним протягом трьох десятиліть досліджень шахрайства: люди все ще є одним із найпотужніших механізмів виявлення шахрайства в організації.
У 2026 році 43% випадків шахрайства було виявлено за допомогою звернень — майже втричі більше, ніж за допомогою внутрішнього аудиту, наступного за поширеністю способу. Працівники генерували 55% цих звернень, тоді як веб-портал став найпоширенішим формальним каналом — 46%.
В останньому звіті також показано, як змінюється сама система звітності. Заявники все частіше використовують цифрові канали, тоді як використання телефонних гарячих ліній продовжує скорочуватися. Водночас організації з офіційними каналами для звернень швидше виявляли шахрайство та зазнавали менших середніх збитків, ніж організації без них.
Отже, які висновки комплаєнс-команди та команди протидії шахрайству повинні зробити з 2026 року?
ACFE Report to the Nations 2026: ключові показники
У 14-му виданні ACFE Report to the Nations проаналізовано 2402 випадки шахрайства на професійній основі у 143 країнах і територіях .
Разом ці кейси спричинили збитки на суму понад 3,4 мільярда доларів . Медіанний збиток на один кейс становив 104 000 доларів , тоді як середній збиток досяг 1,457 мільйона доларів . Сертифіковані експерти з розслідування шахрайства, опитані ACFE, продовжують оцінювати, що організації втрачають приблизно 5% свого доходу через шахрайство щороку .
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Масштаб значний, але одним із найкорисніших висновків для комплаєнс-команд є не просто те, скільки коштує шахрайство. Це те, як організації його виявляють .
Як найчастіше виявляється професійне шахрайство?
Звернення залишаються методом номер один для виявлення шахрайства.
У дослідженні 2026 року:
- 43% випадків шахрайства було виявлено за допомогою звернення;
- 15% через внутрішній аудит;
- 13% через перевірку керівництвом.
Разом ці три методи становили понад 70% виявлених випадків шахрайства, досліджених ACFE.
Незважаючи на досягнення в автоматизованому моніторингу, аналізі даних, аудитах та інших методах боротьби з шахрайством, звернення продовжують виявляти значно більше випадків професійного шахрайства, ніж будь-який інший метод.
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Звернення допомагають виявляти шахрайство вже 30 років
Цей висновок не є унікальним для звіту за 2026 рік.
Перший ACFE Report to the Nations був опублікований у 1996 році. Тридцять років і 14 видань потому, ACFE проаналізувала понад 24 000 випадків корпоративного шахрайства.
Протягом усього цього періоду один висновок залишався незмінним:
У кожному виданні ACFE Report to the Nations звернення були найпоширенішим методом виявлення шахрайства.
Технології кардинально змінилися з 1996 року. Організації тепер мають доступ до автоматизованого моніторингу транзакцій, складної аналітики, інструментів цифрового аудиту та дедалі досконаліших систем виявлення шахрайства.
Однак люди продовжують бачити, чути та відчувати речі, які автоматизовані засоби контролю можуть не виявляти.
Це не робить технології менш важливими. Це означає, що ефективні технології повинні полегшувати та допомагати безпечніше повідомляти те, що люди знають.
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Хто повідомляє про шахрайство на професійній службі?
Працівники залишаються найважливішим джерелом звернень щодо шахрайства.
У дослідженні 2026 року:
- 55% звернень надійшли від працівників;
- 21% надійшло від клієнтів;
- 11% надійшло від постачальників.
ACFE також виявила, що понад третина звернень надходила із зовнішніх джерел, таких як клієнти, постачальники та конкуренти.
Це важливе нагадування про те, що канали для звернень не обов'язково мають бути лише для працівників.
Клієнти, постачальники, підрядники, партнери та інші особи поза організацією також можуть помітити неправомірні дії, які системи внутрішнього контролю не можуть легко виявити.
Для комплаєнс-команд практичне питання полягає не лише в тому, чи існує канал повідомлення, а й у тому, хто має до нього доступ і наскільки легко їм висловитися .
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Як викривачі повідомляють про шахрайство у 2026 році?
Одна з тенденцій у новому звіті — це продовження зростання популярності цифрових каналів.
Серед формальних каналів, що використовували викривачі у 2026 році:
- 46% скористалися веб-формою;
- 34% використовували електронну пошту;
- 23% скористалися телефонною гарячою лінією.
ACFE зазначає, що використання веб-каналів зросло з 2018 року, тоді як використання телефонних гарячих ліній неухильно скоротилося.
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Важливий висновок полягає не в тому, що організації повинні замінити всі інші канали веб-формою .
Майже кожне четверте звернення все ще повідомлялося гарячою лінією. ACFE спеціально рекомендує підтримувати кілька каналів для повідомлень, щоб викривачі могли обрати метод, який відповідає їхній ситуації.
Різні заявники мають різні потреби. Дехто може надавати перевагу веб-формі, інші – електронній пошті, а дехто може почуватися комфортніше, спілкуючись з кимось телефоном.
Чи мають формальні канали значення?
Дані за 2026 рік також надають вагоме економічне обґрунтування для підтримки структурованих каналів для звернень.
Організації з досвідом роботи з формальними каналами:
- Медіанний збиток від шахрайства — 100 000 доларів США;
- Медіанна тривалість шахрайства — 11 місяців.
Організації без офіційних каналів зіткнулися з:
- Медіанний збиток від шахрайства — 150 000 доларів США;
- Медіанна тривалість шахрайства — 17 місяців.
Іншими словами, наявність формальних каналів була пов'язана як з меншими втратами, так і з швидшим виявленням .
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Ці цифри не слід тлумачити так, що просте встановлення гарячої лінії автоматично запобігає шахрайству.
Канали для звернень є однією з частин ширшої системи боротьби з шахрайством.
Але висновки підкреслюють важливий момент: організації виграють, коли люди мають чіткий спосіб висловити занепокоєння, перш ніж неправомірні дії триватимуть довше.
Чому важливо швидше виявляти шахрайство?
Збитки від шахрайства стають більшими, коли воно довше залишається непоміченим.
Звіт за 2026 рік демонструє особливо чіткий зв'язок між тривалістю та фінансовими збитками.
Шахрайство, виявлене протягом перших шести місяців, призвело до медіанних збитків у розмірі 40 000 доларів США .
Коли шахрайство тривало 7–12 місяців, середні втрати зростали до 100 000 доларів США .
Шахрайство, яке залишалося невиявленим протягом понад п'яти років, спричинило середні збитки у розмірі 1,115 мільйона доларів .
Типовий випадок шахрайства в дослідженні тривав 12 місяців до його виявлення .
Через це швидкість виявлення шахрайства має прямий фінансовий вплив.
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Каналу для звернень недостатньо: співробітники повинні знати, як ним користуватися
Один із найкорисніших висновків звіту за 2026 рік стосується навчання з питань обізнаності щодо шахрайства.
Працівники організацій, які проводили навчання з питань обізнаності щодо шахрайства, більш ніж удвічі частіше подавали повідомлення, що призводило до виявлення шахрайства .
Серед працівників, які повідомляють про порушення:
- 71% пройшли навчання з питань обізнаності щодо шахрайства;
- 29% не мали.
Однак лише 47% компаній забезпечили співробітників навчанням з питань шахрайства.
Джерело: ACFE, Професійне шахрайство 2026: Звіт для країн
Тому важливо підходити до виявлення шахрайства не лише зі сторони наявності каналів для звернень чи їх функціональності.
Компанія може мати чудові канали, але її цінність буде обмеженою, якщо працівники:
- не знають, що вони існують;
- не розуміють, про що слід повідомляти;
- не має до них легкого доступу;
- або не довіряють тому, що станеться після того, як вони повідомлять про проблему.
Раніше ми досліджували, як навчання викривачів має працювати на практиці, зокрема, що працівники повинні розуміти про процедури повідомлення, конфіденційність, правовий захист і що відбувається після подання повідомлення.
Канал повідомлення, комунікація навколо нього, навчання співробітників, конфіденційність та процес подальших дій – все це має працювати разом.
Які ще тенденції шахрайства виділяються у 2026 році?
Викриття неправомірних дій – це лише одна частина Звіту. Також заслуговують на увагу кілька ширших тенденцій.
Корупція значно зросла за три десятиліття
У першому Звіті 1996 року корупція була присутня приблизно у 10% випадків. У дослідженні 2026 року корупція була присутня у 45% випадків .
Це робить корупцію дедалі більш значущим компонентом ризику корпоративного шахрайства.
Шахрайство топ-менеджменту коштує набагато дорожче
У дослідженні 2026 року працівники та менеджери становили по 41% порушників, тоді як власники та керівники становили лише 16%.
Але шахрайство, скоєне власниками та керівниками, призвело до медіанних збитків у розмірі 475 000 доларів США, порівняно зі 125 000 доларів США для менеджерів та 50 000 доларів США для працівників.
Менші організації залишаються особливо вразливими
Організації з кількістю співробітників менше 100 зазнали медіанних збитків у розмірі 126 000 доларів США, що є найвищим медіанним збитком серед інших організацій за розмірами.
Водночас, лише 24% організацій з кількістю співробітників менше 100 мали гарячу лінію, порівняно з 85% організацій зі 100 і більше співробітниками .
Для менших компаній збитки від шахрайства також становлять набагато більшу частку ресурсів, що робить доступні та економічно ефективні механізми для звернень особливо важливими.
Що комплаєнс-команди повинні взяти до уваги зі звіту ACFE за 2026 рік?
Дані вказують на кілька практичних пріоритетів:
 |
 |
|
| Забезпечте доступ до кількох каналів для заявників. | Пов’яжіть звернення із розслідуванням та подальшими діями. | |
| Веб-форма зараз є найпоширенішим формальним механізмом, але електронна пошта та телефон продовжують відігравати важливу роль. |
Отримання повідомлення – це лише перший крок. Організаціям потрібен структурований процес для перегляду, розслідування, документування, ескалації та вирішення звернень. |
 |
 |
|
| Навчіть людей розпізнавати та повідомляти про шахрайство. | Зробіть канали дійсно анонімними та конфіденційними. | |
| Одного лише каналу для повідомлень недостатньо, якщо співробітники не розуміють, коли і як його використовувати. | Працівники повинні бути впевнені, що повідомлення не призведе до розкриття їхньої особи та не наразить їх на ризик. |
Чекліст ACFE щодо запобігання шахрайству відображає багато з цих принципів.
Рекомендується забезпечити один або декілька каналів для звернень, розширити доступність каналів для постачальників, клієнтів та інших зовнішніх сторін, підтримувати анонімне та конфіденційне повідомлення, де це дозволено законом, та забезпечити, щоб співробітники знали, як повідомляти про свої занепокоєння.
Люди залишаються в центрі виявлення шахрайства
Інструменти, що використовуються для виявлення шахрайства, стають все більш досконалими. Самі механізми переходять в онлайн. Аналіз даних, автоматизований моніторинг та інші технології відіграють більшу роль у програмах боротьби з шахрайством.
Але після 30 років досліджень ACFE один факт залишається напрочуд незмінним:
Звернення досі залишаються найпоширенішим способом виявлення професійного шахрайства.
Урок полягає не в тому, що технології повинні замінити людей. Він полягає в тому, що технології повинні полегшити людям висловлення своєї думки — де б вони не були, який би канал повідомлення вони не використовували і без зайвих бар'єрів.
Для організацій це означає створення каналів, які є доступними, надійними, конфіденційними та пов’язаними зі структурованим процесом розслідування .
Тому що коли люди залишаються вашим найсильнішим джерелом виявлення шахрайства, спрощення повідомлення — це не просто комплаєнс-захід. Це частина стратегії протидії шахрайству.
