Як пояснити шахрайство?

Шахрайство існує стільки, скільки й цей світ, і досі утримує позиції та створює величезні проблеми для власників бізнесу та всіх залучених осіб, коли воно розкривається. У 2010 році середні оцінки втрат від шахрайства для підприємств становили 5% у рік. У 2018 році було те ж саме — і, хоча ми ще не знаємо результатів звіту 2019 року, шансів на кращі результати немає.

Під шахрайством ми розуміємо навмисний обман з метою отримання прибутку або вигоди - це шкідливий вчинок, який би ми осудили, якби були потерпілою стороною. Це знають всі, але мало хто знає про причини шахрайства та його наслідки. Айсберг шахрайства дає можливість уявити, про яку кількість втрат може йти мова - адже 5% фінансових втрат - це число, про яке ми знаємо, але про яку кількість шахрайських операцій ми не знаємо? Ми не можемо назвати точну суму, але можемо зануритися в більш доступні факти про шахраїв і їх мотиви.

Геометрія шахрайства

Шахрайство та його методи розвиваються, як і науковий підхід до шахрайства та його пояснень. Єдиного, загального для всіх випадків, пояснення шахрайства не існує, але є деякі популярні та відомі дослідження, які можна назвати класикою. Шахрайство - це трикутник або квадрат?

Трикутник шахрайства - це схема мотивів шахрайства, яка включає тиск, можливості та виправдання. Вперше трикутник був описаний в 1953 році Дональдом Крессі й він все ще актуальний і доповнюється іншими вченими. Під тиском можна розуміти брак фінансів або інших ресурсів для життя. Він також може бути викликаний роботою (незадоволення самою роботою або оплатою праці).

Найбільш проста складова трикутника це можливість - все, що ви не зробили для безпеки своєї компанії, буде працювати проти вас. Шахраї використовують такі можливості, як відкладені аудити, порушення безпеки, відсутність оцінки якості роботи та багато інших. Нарешті, виправдання - це те, як шахрай пояснює собі "законність" своїх дій - компанія винна йому, він вкрав зовсім небагато і кожен би зробив те ж на його місці.

Іноді трьох складових для пояснення мотивів шахрайства може бути недостатньо - тому існують більш складні моделі - квадрат (або ромб), п'ятикутник шахрайства і так далі. Квадрат шахрайства дуже схожий на трикутник з його тиском, можливістю і виправданням. Але у нього є ще одна важлива деталь - шахрай повинен володіти певними здібностями вчинити шахрайство і приховувати його протягом тривалого часу.

Різноманітність схем шахрайства можна пояснити: у потенційних шахраїв може бути мотив, але у них немає можливості або є можливість, але вони недостатньо розумні, щоб придумати будь-які схеми шахрайства. Тим ні менш, у всіх шахраїв, як правило, є щось спільне - вони живуть невідповідно до своїх достатків, прагнуть до особистої вигоди або навіть помсти - такі мотиви не так вже й легко виявити.

Талановиті та небезпечні

Тепер повернемося до здібностей, які повинні мати шахраї. Хороший розумовий потенціал є обов'язковим для шахрая - 47% злочинців мають вищу освіту, 14% - аспіранти. Чим більш освічені шахраї, тим більше буде сума їх шахрайства - аспіранти з більшою ймовірністю будуть брати участь в складних схемах шахрайства.

Розумні і хитрі шахраї аналізують системи бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю, знають схеми ухилення від сплати податків, знають слабкі сторони своїх жертв і маніпулюють фактами і клаптиками доказів. Нерідко шахраї надають аудиторам неправдиві свідчення або вказують на більш дрібний випадок шахрайства, щоб приховати велике. Щоб виявити шахрая, вам необхідно оцінити його без будь-яких забобонів і не перебуваючи під його контролем - тому зовнішні перевірки можуть працювати краще, ніж внутрішні.

Вік, стать, статус, лояльність

Поряд з високим інтелектом, ще чотири фактори характеризують шахрая. Важливе значення має приналежність до певної вікової групи - за статистикою злочинці найчастіше віком від 30 до 50 років. Занадто молоді співробітники зазвичай не знають про всі процеси в компанії та не займають високих посад. Навпаки, співробітники похилого віку здатні на шахрайство, але цінують свою роботу і не ризикують.

Говорячи про статус, ми маємо на увазі положення в компанії - соціальний статус не впливає на ймовірність шахрайства. Найбільша частка махінацій припадає на менеджерів і працівників, обидві групи займають до 40%. Власники й керівники рідко беруть участь в шахрайстві, хоча, коли вони це роблять, втрати набагато більші.

Ми вже обговорювали, яку роль відіграє стать в корупції, і з точки зору шахрайства вона не так вже відрізняється. Більшість шахраїв - чоловіки: вони займають більш високі посади в компанії й мають більш низьку етичну чутливість в порівнянні з жінками. Чим більше гендерної рівності в правлінні компанії, тим нижче ризик корупції - просте рішення для захисту ваших інтересів.

А як щодо лояльності? Лояльні працівники з конкурентоспроможною зарплатою і хорошою репутацією в компанії, очевидно, з меншою ймовірністю здійснять шахрайство. Однак пам'ятайте про червоні прапорці: коли співробітник отримує повний контроль над одним видом діяльності, не делегує завдання, за які він не відповідає, ізолюється від інших або ніколи не бере вихідних - що він приховує?

 Все під контролем

Шахрайство з'являється, коли в компанії існують внутрішні порушення, які ніхто не усунув. Корпоративна культура, усталені системи контролю фінансів, кодекс поведінки - всі вони необхідні для створення середовища, вільного від шахрайства. Компанія - це невелика версія суспільства, в якому ви живете - багато в чому вона визначає поведінку співробітника. Слід заохочувати відмінні результати роботи і високу продуктивність, в той час, як за шахрайські дії повинно існувати серйозне покарання, про яке знають всі співробітники.

Крок за кроком компанія будує свій підхід до протидії шахрайству і формує структури, які роблять його неможливим. Реальна ієрархія посад повинна бути позитивним доповненням: коли менеджери контролюють персонал, хтось повинен контролювати менеджерів. Гарячі лінії для інформаторів і зовнішні компанії можуть допомогти контролювати ваш бізнес.

Безпечне і надійне робоче середовище починається з деталей - легше запобігти шахрайству, ніж розслідувати його. Ось чому шахраї повинні бути зупинені на шляху до вашої компанії - найміть відповідних людей і переконайтеся, що всі співробітники ретельно відібрані. Цікавий факт: шахраї не демонструють жодних психологічних відхилень і нічим не відрізняються від своїх колег. Не дозволяйте чесній людині стати шахраєм - ви найняли потрібного співробітника, так що ставитеся до нього добре.

Пройдіть тест!

Щорічна медіанна втрата, викликана шахрайством, становить до 7,1 мільярда доларів - можете собі уявити? Оскільки дешевше помилково діагностувати стандартну транзакцію як шахрайську, ніж пропустити шахрайство, ми щиро рекомендуємо вам бути напоготові. Шахраї не упустять своїх шансів обдурити вас - ви готові їх зловити?